IT控制（六）

1、下列关于IT控制对控制风险和实质性程序影响的表述，正确的有（　）

A、在评估IT控制对控制风险和实质性程序影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系 

B、注册会计师通常不将一般控制与具体的审计目标相联系 

C、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序 

D、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的一般控制，注册会计师能够减少实质性程序 

审计工作底稿（七）

2、甲会计师事务所于2018年5月5日完成了A公司2017年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，会导致注册会计师变动审计工作底稿的有（　） 

A、注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分 

B、注册会计师对应收账款进行了函证，但归档后发现对函证结果记录不充分 

C、注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项 

D、2018年5月10日得知被审计单位于2018年2月15日销售的部分货物被退回 

3、下列各项因素中，注册会计师在确定审计工作底稿的要素和范围时通常无需考虑的是（　）

A、审计程序的范围

B、已获取的审计证据的重要程度

C、识别出的例外事项的性质

D、审计方法

4、下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿变动的说法中正确的有（　）

A.在归档期间，记录审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

B.在归档期间，由项目合伙人对审计工作底稿统一签字认可

C.在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，应记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员

D.在归档后，注册会计师协会在实施监督检查的过程中提出了意见，注册会计师需要对现有审计工作底稿作出清晰的说明