根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是（）。
A、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密
B、配备专人负责委托方的日常货币收支和保管
C、对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝
D、对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
【答案】B
甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）
A、12.96万元
B、9.072万元
C、12万元
D、8.4万元
【答案】B
甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.
A、实行政府指导价，下限管理
B、发卡行服务费，网络服务费全额减免
C、发卡行服务费率为交易金额的0.35%
D、网络服务费率为交易金额的0.45%
【答案】B
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A、全年一次性奖金
B、差旅费津贴
C、托儿补助费
D、独生子女补贴
【答案】A
2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（20000-5000-4000-3000）×3%=240元
B、（20000-5000-3000）×3%=360元
C、（20000-4000-3000）×3%=390元
D、（20000-5000-4000）×3%=330元
【答案】A
2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。
A、12500元
B、9200元
C、7360元
D、8000元
【答案】D
根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。
A、持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利
B、票据权利包括付款请求权和追索权
C、持票人形式票据权利无地点和时间限制
D、持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同
【答案】B
郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是（）。
A、2020年12月14日
B、2020年12月18日
C、2020年12月23日
D、2021年1月14日
【答案】D
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。
A、财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B、偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D、非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
【答案】A
甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。
A、甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B、任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C、武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D、双方不得约定试用期
【答案】B
甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交，经法定代表人批准，曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是（）。
A、受托人李某
B、接替人员王某
C、出纳人员曾某
D、监交人宋某
【答案】C
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。
A、李某继承房屋所有权
B、甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
C、乙房地产开发公司将办公楼出租
D、丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
【答案】D
根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。
A、权利人被义务人控制的
B、继承开始后未确定遗产管理人的
C、义务人同意履行义务的
D、限制民事行为能力人没有法定代理人的
【答案】C
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）。
A、仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权
B、仲裁机构是司法机关
C、当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受理
D、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
【答案】D
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值税的是（）
A、广播影视服务
B、安全保护服务
C、道路通行服务
D、教育医疗服务
【答案】D
甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（10000-1000-500）×9%=765元
B、（10000-1000）×9%=810元
C、（10000-500）×9%=855元
D、10000×9%=900元
【答案】C
根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。
A、城市维护建设税税款
B、房产税税款
C、土地增值税税款
D、增值税税款
【答案】D
2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
A、29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元
B、29235×（1+15%）×15%=3825元
C、29235×（1-15%）×15%=5175元
D、29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元
【答案】D
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B、加收滞纳金
C、责令纳税人提供担保
D、书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
【答案】A
2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。
A、5月30日
B、6月5日
C、5月11日
D、5月6日
【答案】A
根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）
A、火电厂使用煤炭发电
B、石材厂购进大理岩加工瓷砖
C、油田销售所开采的原油
D、钢铁厂进口铁矿石
【答案】C
孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同。2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为（）。
A、15000元
B、20000元
C、16500元
D、17500元
【答案】D
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（2200000+45200）×20%=449040元
B、（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元
C、[2200000+33900÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=496000元
D、[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元
【答案】D
A、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密
B、配备专人负责委托方的日常货币收支和保管
C、对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝
D、对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
【答案】B
甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）
A、12.96万元
B、9.072万元
C、12万元
D、8.4万元
【答案】B
甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.
A、实行政府指导价，下限管理
B、发卡行服务费，网络服务费全额减免
C、发卡行服务费率为交易金额的0.35%
D、网络服务费率为交易金额的0.45%
【答案】B
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A、全年一次性奖金
B、差旅费津贴
C、托儿补助费
D、独生子女补贴
【答案】A
2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（20000-5000-4000-3000）×3%=240元
B、（20000-5000-3000）×3%=360元
C、（20000-4000-3000）×3%=390元
D、（20000-5000-4000）×3%=330元
【答案】A
2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。
A、12500元
B、9200元
C、7360元
D、8000元
【答案】D
根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。
A、持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利
B、票据权利包括付款请求权和追索权
C、持票人形式票据权利无地点和时间限制
D、持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同
【答案】B
郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是（）。
A、2020年12月14日
B、2020年12月18日
C、2020年12月23日
D、2021年1月14日
【答案】D
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。
A、财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B、偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D、非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
【答案】A
甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。
A、甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B、任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C、武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D、双方不得约定试用期
【答案】B
甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交，经法定代表人批准，曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是（）。
A、受托人李某
B、接替人员王某
C、出纳人员曾某
D、监交人宋某
【答案】C
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。
A、李某继承房屋所有权
B、甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
C、乙房地产开发公司将办公楼出租
D、丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
【答案】D
根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。
A、权利人被义务人控制的
B、继承开始后未确定遗产管理人的
C、义务人同意履行义务的
D、限制民事行为能力人没有法定代理人的
【答案】C
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）。
A、仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权
B、仲裁机构是司法机关
C、当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受理
D、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
【答案】D
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值税的是（）
A、广播影视服务
B、安全保护服务
C、道路通行服务
D、教育医疗服务
【答案】D
甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（10000-1000-500）×9%=765元
B、（10000-1000）×9%=810元
C、（10000-500）×9%=855元
D、10000×9%=900元
【答案】C
根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。
A、城市维护建设税税款
B、房产税税款
C、土地增值税税款
D、增值税税款
【答案】D
2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
A、29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元
B、29235×（1+15%）×15%=3825元
C、29235×（1-15%）×15%=5175元
D、29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元
【答案】D
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B、加收滞纳金
C、责令纳税人提供担保
D、书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
【答案】A
2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。
A、5月30日
B、6月5日
C、5月11日
D、5月6日
【答案】A
根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）
A、火电厂使用煤炭发电
B、石材厂购进大理岩加工瓷砖
C、油田销售所开采的原油
D、钢铁厂进口铁矿石
【答案】C
孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同。2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为（）。
A、15000元
B、20000元
C、16500元
D、17500元
【答案】D
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（2200000+45200）×20%=449040元
B、（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元
C、[2200000+33900÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=496000元
D、[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元
【答案】D
