2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。下列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是()。
A、M会计师事务所
B、会计专业在校生李某
C、N公司会计师宋某
D、退休会计人员徐某
【答案】A
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是()。
A、红利所得
B、转让财产所得
C、租金所得
D、利息所得
【答案】B
下列法律事实中，属于法律事件的是()。
A、核酸检测
B、捐赠口罩克
C、出口疫苗
D、爆发疫情
【答案】D
2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批，海关核定的关税完税价格为85．5万元，缴纳关税2．565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价格为179．55万元，缴纳关税7．182万元。已知消费税税率为10%。计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(),
A、(85．5+2．565+179．55+7．182)÷(1-10%)x10%=30．533(万元)
B、(179．55+7．182)x10%=18．6732(万元)
C、(85．5+179．55)÷(1-10%)x10%=29．45(万元)
D、(179．55+7．182)÷(1-10%)x10%=20．748(万元)
【答案】D
2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A、42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=11156．25(元)
B、[42500x(1+5%)+1x1000x2x0．5]/(1-20%)x20%+1x1000x2x0．5=12406．25(元)
C、42500x(1+5%)x20%+1x1000x2x0．5=9925(元)
D、[42500x(1+5%)+1x1000x2x0．5]/(1-20%)x20%=11406．25(元)
【答案】B
2020年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2021年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2021年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为()。
A、240元
B、160元
C、224元
D、400元
【答案】A
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金业务的是 ()。
A、现金转账
B、现金提取
C、现金支付
D、现金充值
【答案】C
甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A、100x1130/(1+13%)x13%=13000(元)
B、100x565/(1+13%)x13%=6500(元)
C、100x1130x13%=14690(元)
D、100x565x13%=7345(元)
【答案】C
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是()
A、仲裁只能开庭进行
B、仲裁应当公开进行
C、仲裁庭在作出裁决前，不得自行和解
D、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解
【答案】D
甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是()。
A、可同时选择欧元和人民币作为记账本位币
B、可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币
C、只能选择人民币作为记账本位币．
D、只能选择欧元作为记账本位币
【答案】B
根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()
A、工业噪声
B、电磁辐射
C、尾矿
D、冶炼渣
【答案】B
根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()
A、名胜古迹自用的房产
B、高校学生公寓
C、个人出租位于县城的住房
D、非营利性老年服务机构自用的房产
【答案】C
根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是
A、外购已税溶剂油生产的涂料
B、外购已税珠宝生产的铂金镶嵌首饰
C、外购已税白酒生产的药酒
D、外购已税烟丝生产的卷烟
【答案】D
下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()。
A、甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票
B、乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司
C、王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效
D、张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载
【答案】D
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。
A、民航机场工作区用地
B、民航机场停机坪用地
C、民般机场场内道路用地
D、民般机场生活区用地
【答案】B
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。
A、利息收入
B、转让财产收入
C、财政拨款
D、特许权使用费收入
【答案】C
根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()
A、消费税
B、车船税
C、增值税
D、资源税
【答案】C
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是()。
A、转让在建的建筑物所有权
B、转让海域使用权
C、转让建筑物有限产权
D、转让建筑物永久使用权
【答案】B
2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行核准的是(）
A、乙学校申请开立一般存款账户
B、甲公司申请开立基本存款账户
C、丁公司申请开立临时存款账户
D、丙预算单位申请开立专用存款账户
【答案】D
王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是()。
A、王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议
B、王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税务局申请复议
C、王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税务局申请复议
D、王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议
【答案】A
甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()。
A、300万元
B、360万元
C、320万元
D、420万元
【答案】A
甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。
A、4．2万元
B、12．6万元
C、7万元
D、9．8万元
【答案】C
2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的当年带薪年休假为()
A、15天
B、10天
C、5天
【答案】B
A、M会计师事务所
B、会计专业在校生李某
C、N公司会计师宋某
D、退休会计人员徐某
【答案】A
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是()。
A、红利所得
B、转让财产所得
C、租金所得
D、利息所得
【答案】B
下列法律事实中，属于法律事件的是()。
A、核酸检测
B、捐赠口罩克
C、出口疫苗
D、爆发疫情
【答案】D
2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批，海关核定的关税完税价格为85．5万元，缴纳关税2．565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价格为179．55万元，缴纳关税7．182万元。已知消费税税率为10%。计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(),
A、(85．5+2．565+179．55+7．182)÷(1-10%)x10%=30．533(万元)
B、(179．55+7．182)x10%=18．6732(万元)
C、(85．5+179．55)÷(1-10%)x10%=29．45(万元)
D、(179．55+7．182)÷(1-10%)x10%=20．748(万元)
【答案】D
2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A、42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=11156．25(元)
B、[42500x(1+5%)+1x1000x2x0．5]/(1-20%)x20%+1x1000x2x0．5=12406．25(元)
C、42500x(1+5%)x20%+1x1000x2x0．5=9925(元)
D、[42500x(1+5%)+1x1000x2x0．5]/(1-20%)x20%=11406．25(元)
【答案】B
2020年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2021年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2021年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为()。
A、240元
B、160元
C、224元
D、400元
【答案】A
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金业务的是 ()。
A、现金转账
B、现金提取
C、现金支付
D、现金充值
【答案】C
甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A、100x1130/(1+13%)x13%=13000(元)
B、100x565/(1+13%)x13%=6500(元)
C、100x1130x13%=14690(元)
D、100x565x13%=7345(元)
【答案】C
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是()
A、仲裁只能开庭进行
B、仲裁应当公开进行
C、仲裁庭在作出裁决前，不得自行和解
D、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解
【答案】D
甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是()。
A、可同时选择欧元和人民币作为记账本位币
B、可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币
C、只能选择人民币作为记账本位币．
D、只能选择欧元作为记账本位币
【答案】B
根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()
A、工业噪声
B、电磁辐射
C、尾矿
D、冶炼渣
【答案】B
根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()
A、名胜古迹自用的房产
B、高校学生公寓
C、个人出租位于县城的住房
D、非营利性老年服务机构自用的房产
【答案】C
根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是
A、外购已税溶剂油生产的涂料
B、外购已税珠宝生产的铂金镶嵌首饰
C、外购已税白酒生产的药酒
D、外购已税烟丝生产的卷烟
【答案】D
下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()。
A、甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票
B、乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司
C、王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效
D、张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载
【答案】D
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。
A、民航机场工作区用地
B、民航机场停机坪用地
C、民般机场场内道路用地
D、民般机场生活区用地
【答案】B
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。
A、利息收入
B、转让财产收入
C、财政拨款
D、特许权使用费收入
【答案】C
根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()
A、消费税
B、车船税
C、增值税
D、资源税
【答案】C
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是()。
A、转让在建的建筑物所有权
B、转让海域使用权
C、转让建筑物有限产权
D、转让建筑物永久使用权
【答案】B
2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行核准的是(）
A、乙学校申请开立一般存款账户
B、甲公司申请开立基本存款账户
C、丁公司申请开立临时存款账户
D、丙预算单位申请开立专用存款账户
【答案】D
王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是()。
A、王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议
B、王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税务局申请复议
C、王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税务局申请复议
D、王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议
【答案】A
甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()。
A、300万元
B、360万元
C、320万元
D、420万元
【答案】A
甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。
A、4．2万元
B、12．6万元
C、7万元
D、9．8万元
【答案】C
2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的当年带薪年休假为()
A、15天
B、10天
C、5天
【答案】B
