注意：初会考试一共14批次，考试题目随机抽取，以下考题根据考生回忆整理，奇港网校根据考生反馈进行解析，仅供参考！

一、单选题

1.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）
B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）
C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）
D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）
A.丙公司
B.乙公司
C.丁公司
D.甲公司

3.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）
A.550-（400+16）x（1+4X5%）=50.8（万元）
B.550-400-16-5=129（万元）
C.550-400-5=145（万元）
D.550-400X（1+4X5%）-16-5=49（万元）

4.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的家具用于办公
B.委托乙商店代销家具
C.外购钢材用于扩建厂房
D.外购大米用于集体福利

5.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某进还货100元随后，赵某体约将100元进还张某，关于该事件的下列表述中，不正确的是（）.
A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为
B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为
C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为
D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

6.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代组有费税税额的下列算式中，正确的是（）
A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）
B.20x27500x20%=110000（元）
C.300000x20%+20X1000x1000÷500x0.5=80000（元）
D.20x27500x20%+20x1000X1000÷500×0.5=130000（元）

二、多选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（）
A.租金所得
B.特许权使用费所得
C.销售货物所得
D.动产转让所得

2.甲公司会计人员王某填制了一张收款凭证，该凭证必须具备的内容有（）
A.经济业务摘要
B.所附原始凭证张数
C.单价
D.出纳人员签名或盖章

3.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，III类个人银行结算账户可以办理的有（）
A.存取现金
B.限额消费和缴费
C.限额向非绑定账户转出资金
D.购买投资理财产品

4.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资产”税目计缴增值税的有（）
A.转让采矿权
B.转让专利技术
C.转让土地使用权
D.转让金融商品

5.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。
A.周某，15周岁，系体操队专业运动员
B.孙某，7周岁，系小学二年级学生
C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生
D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

三、判断题

1.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

2.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。（）

3.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争议。（）

4.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（）

四、不定项选择题

1.中国公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下：
（1）全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元。
（2）应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元。
（3）取得体肓彩票中奖收入30000元。
（4）取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。
（5）取得教育部颁发的奖金10000元。
（6）取得一年期定期储蓄存款利息1200元。
已知，综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的比例预扣率。
个人所得税税率表（部分）

要求：
根据上述资料、不考虑其他因素、分析回答下列小题。
（1）.计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A.5000÷1-20%）×20%=1250（元）
B.5000×（1+20%）×20%=1200（元）
C.5000×（1-20%）×20%=800（元）
D.5000×20%=1000（元）

（2）.计算周某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A.[150000+5000×（1-20%）]×20%-16920=13880（元）
B.（150000+5000-60000）×10%-2520=6980（元）
C.[（150000+5000）X（1-20%）-60000]×10%-2520=3880（元）
D.[150000+5000×（1-20%）-60000]×10%-2520=6880（元）

（3）.周某2021年度取得的下列所得中，无需缴纳个人所得税的是（）
A.教育部颁发的奖金10000元
B.反馈的价值100元的礼品
C.体育彩票中奖收入30000元
D.一年期定期储蓄存款利息1200元

（4）.周某2021年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是（）
A.2021年12月1日至2022年2月28日
B.2022年3月1日至6月30日
C.2021年12月1日至12月31日
D.2022年1月1日至1月31日